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表14-1 审计计划的典型结构示例
审计计划
引言
[本节应介绍审计计划及审计背景。]
目的
[应规定审计的目的、目标、范围和审计依据的标准。]
拟审计的单位部门
[本节应明确规定拟审计的领域。]
计划进行的活动
[本节应确定和说明要进行的活动、关注的领域以及对不同的主题如何处理。还要确定审计小组应当得
到的文件。如果审计涉及访谈活动，应列出访谈时要讨论的领域。]
时间表
[本节应包括计划进行的每项活动的详细时间表。]
审计小组
[本节应介绍审计小组成员]
第14 章 安全审计 14-5
14.5 实施审计
14.5.1 实施实际的审计实质上是一个检查或实况调查的过程。几乎任何来源的信息都可作为审计的部分加以审
查。
14.5.2 进行安全审计时，常常有一种倾向，眼睛只盯着未遵章的项目。审计员必须认识到这样的检查意义有限，
因为：
a) 组织可能只靠审计当局来确保达到标准。
b) 可能只在审计员进行检查期间达到标准。
c) 审计报告可能只强调检查期间发现缺陷的那些方面。
d) 审计将不会鼓励被审计的组织具有主动性，往往只核查审计员提出的问题。
首次会议
14.5.3 在首次会议上，审计小组长应简要地陈述审计的背景、审计的目的以及审计小组将要处理的所有具体问
题。应与被审计的单位或部门的经理就审计的具体安排，包括与员工面谈的可能性等问题进行讨论并取得一致意见。
审计程序
14.5.4 收集审计小组进行评估时所需信息的方法包括：
a) 审查文件；
b) 员工访谈；
c) 审计小组观察。
14.5.5 审计小组应依据相关检查单中的项目系统地开展工作。还要在标准的观察表中记录所观察到的问题。
14.5.6 如果在审计过程中发现了某一个引起审计员关注的具体领域，应对该领域进行较深入的调查。然而，审
计员必须牢记，还需要完成计划内的其他审计，因此必须避免花费过多的时间探究一个问题，从而可能放过其他问
题。
审计访谈3
14.5.7 审计员获得信息的主要方式是通过提问。这一方法可提供书面材料以外的补充信息，使有关人员有机会
对系统和工作方法加以解释说明。审计员也可以通过面对面的讨论对单位或部门的员工对安全管理的理解水平和支
3 关于访谈技巧的详细指导见第8 章。
14-6 安全管理手册 (SMM)
持程度做出评估。接受访谈的人员应从一系列管理、监督和运行岗位的人员中挑选。审计访谈的目的是要得到信息，
而不是要参加讨论。
审计意见
14.5.8 审计活动一旦结束，审计小组应审查所有的审计意见，并与有关的规章和程序对比以确认注明为不符合、
缺陷或安全缺点的意见的正确性。
14.5.9 对注明为不符合、缺陷或安全缺点的所有项目应进行严重性评估。
14.5.10 还要记住，审计不应当只关注负面的结论，安全审计的一个重要目的是还要突出被审计领域的好的做
法。
结束会议
14.5.11 在审计的整个过程中，管理者可能需要定期的进度报告。然而，在结束审计活动时，还应当同被审计
单位和部门的管理者一起召开结束会议，向他们简要说明审计意见和提出的任何建议措施。可以确认事实的准确度，
并突出重要的结论。
14.5.12 在这种会议之前，审计小组应当：
a) 就审计结论达成一致意见；
b) 提出建议，例如，必要时，提出适当的纠正措施；
c) 讨论是否需要采取后续措施。
14.5.13 审计结论可分为三类：
a) 需要采取吊销执照、证书或批准书等警告措施的属于严重未遵章的偏离行为；
b) 必须在商定期限内予以纠正的任何偏离行为或未遵章行为；
c) 关于可能影响安全的问题，或可能在下次审计前成为管理问题的意见。
14.5.14 在结束会议上，审计小组长应陈述审计期间提出的意见，并给予被审计单位或部门的代表纠正任何误
解的机会。任何临时审计报告的发布日期和听取关于临时审计报告的意见的日期由双方协商决定。通常会给管理者
留一份最终报告的草稿副本。
纠正措施计划
14.5.15 完成审计时，应将所有已确定的与安全相关领域计划采取的补救措施形成文件。相关单位或部门的管
理者有责任制定一项纠正措施计划，列出为在商定期限内消除已查明的缺陷或安全缺点拟采取的措施。
第14 章 安全审计 14-7
14.5.16 纠正措施计划制定完成后，应将计划提交给审计小组长。最终审计报告将包括该纠正措施计划并详述
拟采取的任何后续审计行动。被审计领域的经理负责确保及时实施适当的纠正措施。
审计报告
14.5.17 审计报告应客观地陈述安全审计的结果。完成审计后，应尽快将一份临时审计报告提交给有关单位或
部门的经理审查和征求意见。在准备最终报告时，应考虑收到的所有意见。最终报告构成审计的正式报告。
14.5.18 在编写审计报告中需遵循的关键原则是：
a) 结束会议、临时审计报告和最终审计报告中的意见和建议保持一致；
b) 结论要以参考材料为佐证；
c) 评论意见和建议的陈述应简明扼要；
d) 避免评论意见笼统和含糊不清；
e) 客观地陈述评论意见；
f) 使用人们广泛接受的航空术语，避免使用缩写词和行话；
g) 批评避免针对个人或职位。
14.5.19 表14-2 中提供了一个典型的审计报告纲要。
14.6 审计后续工作
14.6.1 审计后续工作包括对整改的管理。在收到最终审计报告后，管理者应确保为减少或消除随后的风险方面
取得进展。审计后续工作的主要目的是核实纠正措施计划是否得到了有效的实施。后续工作还要确保依照审计情况
采取的任何措施都绝不会降低安全水平。换句话说，决不允许具有更高潜在风险的新的危险作为审计的后果进入系
统。
14.6.2 审计员不能对在实施必要的 (和商定的) 安全措施方面的失误进行跟踪检查，将影响整个安全审计过程
的有效性。后续工作可通过监控认可的纠正措施计划的实施情况或通过审计后续视察来进行。如果已经进行了审计
后续视察，应编写视察的进一步报告。报告中应明确指出商定的纠正措施的当前实施情况。如果不遵章的情况、缺
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本文链接地址：
ICAO安全管理手册(SMM)(66)
