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时间:2010-09-25 14:01来源:蓝天飞行翻译 作者:admin
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华夏1,174 8,947,648 8,947,648
$ 31,748,105 $ 31,748,105
九十六年十二月三十一日
华信航空2,992 $ 43,536,306 $ 43,536,306
华夏1,174 17,085,076 17,085,076
$ 60,621,382 $ 60,621,382
子公司持有本公司股票视同库藏股票处理, 除不得参与本公司之
现金增资及无表决权外, 其余与一般股东权利相同。
222
所得税
 帐列税前损失按法定税率计算之所得税与当年度应负担所得税调节
如下:
九十七年度九十六年度
税前损失按法定税率(25%)
计算之所得税利益
( $ 9,172,519,593 ) ( $ 784,515,020 )
所得税调整项目之税额影响
数:
永久性差异259,329,979 85,131,213
暂时性差异5,453,600,967 ( 123,901,786 )
可后抵之亏损扣抵3,459,588,647 823,285,593
国外所得税费用90,500,230 108,572,863
当年度应负担所得税$ 90,500,230 $ 108,572,863
 所得税费用( 利益) 构成项目如下:
九十七年度九十六年度
当年度应负担所得税$ 90,500,230 $ 108,572,863
递延所得税费用(利益)
存货跌价损失372,431 30,377
权益法认列国外投资损益22,082,853 ( 186,372,866 )
固定资产折旧财税差异( 2,175,974 ) ( 9,768,371 )
闲置资产跌价损失6,467,052 46,122,306
酬宾计划负债( 1,792,790 ) 3,199,487
退休金( 109,318,433 ) ( 50,424,142 )
未实现兑换损益( 111,094,874 ) 51,788,799
金融商品评价损益( 5,267,967,292 ) 232,719,826
利息费用财税差异9,826,060 27,349,101
亏损扣抵( 3,457,868,312 ) ( 823,285,593 )
投资抵减515,086,289 ( 743,755,510 )
因税法改变产生之备抵评
价调整( 2,797,499,940 ) -
其它备抵评价7,140,200,152 724,778,826
以前年度所得税调整( 375,498,103 ) ( 365,087 )
所得税利益( $ 4,338,680,651 ) ( $ 619,409,984 )
立法院于民国九十八年一月六日修正所得税法第三十九条条
文, 将营利事业亏损扣抵年限由五年延长为十年。本公司业已依此
修正条文重新计算递延所得税资产, 并将所产生之差额列为递延所
得税利益。
223
 净递延所得税资产( 负债) 之明细如下:
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
流动
存货跌价损失$ 12,209,450 $ 12,581,881
酬宾计划负债40,523,656 38,730,866
未实现兑换损失147,165,847 36,070,973
金融商品评价损益- ( 67,614,653 )
金融商品未实现损益28,322,510 33,410,398
投资抵减1,710,959,868 769,884,880
净递延所得税资产1,939,181,331 823,064,345
备抵评价金额( 1,710,959,868 ) ( 769,884,880 )
递延所得税资产-净额$ 228,221,463 $ 53,179,465
非流动
权益法认列国外投资损失$ 163,978,696 $ 186,061,549
闲置资产跌价损失167,900,057 174,367,109
退休金765,467,776 656,149,343
利息费用财税差异144,882,904 154,708,964
金融商品评价损益5,200,352,639 -
累积换算调整数- 62,732,712
金融商品未实现损益219,135,491 59,990,337
亏损扣抵4,281,153,905 823,285,593
投资抵减1,856,953,220 3,313,114,497
递延所得税资产12,799,824,688 5,430,410,104
备抵评价金额( 5,693,989,877 ) ( 2,292,364,653 )
递延所得税资产-净额7,105,834,811 3,138,045,451
固定资产折旧差异( 221,246,675 ) ( 223,422,649 )
累积换算调整数( 130,082,175 ) -
净递延所得税资产$ 6,754,505,961 $ 2,914,622,802
本公司民国九十七及九十六年底用以计算递延所得税之税率为
25%。
 两税合一相关信息:
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
可扣抵税额账户余额$109,162,911 $10,215,049
截至民国九十七及九十六年底本公司皆无属民国八十七及以后
年度之未分配盈余, 故无盈余分配之税额扣抵比率。
224
 民国九十六年底中属民国八十六及以前年度之未分配盈余为
979,877 仟元。
 截至民国九十七年底止, 本公司尚未使用之投资抵减税额如下:
法令依据抵减项目可抵减总额尚未抵减余额
最后抵
减年度
促进产业升级研究发展、人才培训及国内$ 1,710,959,868 $ 1,710,959,868 九十八
条例第六条外产制自动化设备投资抵751,165,239 751,165,239 九十九
减850,918,715 850,918,715 一○○
254,798,591 254,798,591 一○一
发展观光条例
第五十条
配合政府参加国际观光组织
及旅游展览支出
70,675 70,675 一○○
 截至民国九十七年底止, 本公司得用以扣抵以后年度课税所得之亏
损金额如下:
最后扣抵年度尚未扣抵余额
一○六$ 3,286,261,030
一○七13,838,354,588
除下列事项外, 本公司截至民国九十四年度前之营利事业所得
税申报案, 业经稽征机关核定:
 民国八十七年度申报案件经国税局核定调增海外证券交易所得
1,313,088 仟元, 并课处罚锾, 系其将本公司海外转投资公司因组
织调整之股权转换认定为证券买卖, 而予设算未认列之证券交易
所得, 本公司认为该项认定并不合理, 其设算亦有讹误, 经提起
复查后, 国税局已于民国九十七年九月复查决定同意本公司之主
张, 并注销罚锾, 故本公司亦将原于民国九十二年度估列之补征
税款328,272 仟元回转。
 民国九十二及九十三年度申报案件经国税局核定补征税款共计
383,555 仟元,主要系民国八十七年度申报案件遭国税局调减申报
亏损之金额, 以致影响以后年度投资抵减之使用, 本公司已提出
复查申请。因国税局已于民国九十七年九月复查决定民国八十七
 
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