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融资活动之净现金流出( 12,297,585 ) ( 8,060,101 )
本年度现金及约当现金增加数898,883 3,200,781
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九十六年度九十五年度
汇率影响数( $ 55,504 ) ( $ 5,298 )
年初现金及约当现金余额5,244,610 2,049,127
年底现金及约当现金余额$ 6,087,989 $ 5,244,610
现金流量信息之补充揭露
本年度支付利息$ 5,220,073 $ 5,568,111
减：资本化利息123,779 379,185
不含资本化利息之本年度支付利息$ 5,096,294 $ 5,188,926
本年度支付所得税$ 119,222 $ 146,294
不影响现金流量之融资活动
一年内到期之长期借款$19,794,338 $17,250,879
应付租赁负债－流动$ 1,552,219 $ 1,447,916
一年内到期之应付公司债$ 9,309,600 $ 8,672,600
可转换公司债转换普通股$ 2,656,500 $ 1,100,000
后附之附注系本财务报表之一部分。
（ 参阅勤业众信会计师事务所民国九十七年三月七日查核报告）
董事长： 赵国帅经理人： 赵国帅会计主管： 张 沧
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中华航空股份有限公司
财务报表附注
民国九十六及九十五年度
（ 除另予注明者外， 金额系以新台币元为单位）
公司沿革
本公司设立于民国四十八年，为一股票上市公司。主要业务包括：
客运、货运及邮运； 营业、运务之代理业务及代理修护； 飞机
修护； 航空计算机作业承揽； 飞机零组件及航空器材之代理及销售；
及 飞机之出租及销售等业务。
本公司之母公司为中华航空事业发展基金会， 民国九十六及九十
五年底对本公司之持股比例分别为61.18%及64.28%，另本公司于民国
九十六及九十五年底， 员工人数分别为10,032 人及9,957 人。
重要会计政策之汇总说明
本财务报表系依照证券发行人财务报告编制准则、商业会计法、
商业会计处理准则及一般公认会计原则编制。依照前述准则、法令及
原则编制财务报表时， 本公司对于备抵呆帐、存货跌价损失、固定资
产折旧、资产减损、应付费用－ 酬宾计划负债、退休金、所得税及未
决讼案损失等之提列， 必须使用合理之估计金额， 因估计涉及判断，
实际结果可能有所差异。重要会计政策汇总说明如下：
资产与负债区分流动与非流动之标准
流动资产包括现金及约当现金， 以及主要为交易目的而持有之资
产或预期于资产负债表日后一年内变现之资产； 固定资产、无形资产
及其它不属于流动资产之资产为非流动资产。流动负债包括主要为交
易目的而发生之负债， 以及须于资产负债表日后一年内清偿之负债，
负债不属于流动负债者为非流动负债。
约当现金
约当现金系自投资日起三个月内到期之附卖回票券， 其账面价值
近似公平价值。
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公平价值变动列入损益之金融商品
公平价值变动列入损益之金融商品包括交易目的之金融资产或金
融负债。原始认列时， 系以公平价值衡量， 交易成本则列为当年度费
用，续后评价时，以公平价值衡量且公平价值变动认列为当年度损益。
投资后所收到之现金股利（ 含投资年度收到者） 列为当年度收益。依
惯例交易购买或出售金融资产时， 采用交易日会计处理。
衍生性商品未能符合避险会计者， 系分类为交易目的之金融资产
或金融负债。
公平价值之基础： 上市（ 柜） 证券系资产负债表日之收盘价， 开
放型基金受益凭证系资产负债表日之净资产价值。
本公司采用评价方法所使用之估计及假设， 与市场参与者于金融
商品订价时用以作为估计及假设之信息一致， 该信息为本公司可取得
者。
备供出售金融资产
备供出售金融资产于原始认列时， 以公平价值衡量， 并加计取得
或发行之交易成本；后续评价以公平价值衡量，且其价值变动列为股东
权益调整项目， 累积之利益或损失于金融资产除列时， 列入当年度损
益。依惯例交易购买或出售金融资产时， 采用交易日会计处理。
现金股利于除息日认列收益， 但依据投资前净利宣告之部分， 系
自投资成本减除。股票股利不列为投资收益， 仅注记股数增加， 并按
增加后之总股数重新计算每股成本。
若有减损之客观证据， 则认列减损损失。若后续期间减损金额减
少， 备供出售权益商品之减损减少金额认列为股东权益调整项目。
备抵呆帐
备抵呆帐系就年底应收票据及帐款之可收回性评估提列。本公司
系依据对客户之应收帐款帐龄分析及经济环境等因素， 定期评估应收
帐款之收回可能性。
存货
包括营业上供内部使用非以出售为目的之消耗性及非消耗性零配
件、材料、物料等及空中销售之商品，除机上贩卖品按成本与市价（ 重
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置成本或净变现价值） 孰低计价外， 余系按成本减除呆废品备抵损失
计价， 出售成本则以加权平均法计算。
以成本衡量之金融资产
无法可靠衡量公平价值之权益商品投资， 包括未上市（ 柜） 股票
等， 以原始认列之成本衡量。现金股利于除息日认列收益， 但依据投
资前净利宣告之部分，系自投资成本减除。股票股利不列为投资收益，
仅注记股数增加， 并按增加后之总股数重新计算每股成本。若有减损
之客观证据， 则认列减损损失， 此减损金额不予回转。
采权益法之长期股权投资
本公司对被投资公司有重大影响力之长期股权投资采权益法评
价， 以投资成本加（ 或减） 按股权比例认列被投资公司之纯益（ 或纯
损） 计算。发放现金股利时则作为投资成本减项。取得股权或首次采
用权益法时， 投资成本与股权净值间之差额， 按五年平均摊销。惟自
民国九十五年一月一日起， 依新修订财务会计准则公报之规定， 改为
先将投资成本予以分析处理， 投资成本超过可辨认净资产公平价值部
分列为商誉。商誉不予摊销， 但每年定期进行减损测试， 且发生特定
事项或环境改变显示商誉可能发生减损时， 亦进行减损测试。自民国
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中华航空股份有限公司公开说明书(51)
