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以前年度所得税调整( 375,324 ) ( 376 )
所得税利益( $ 4,325,928 ) ( $ 172,134 )
立法院于民国九十八年一月六日修正所得税法第三十九条条
文， 将营利事业亏损扣抵年限由五年延长为十年。本公司及子公司
业已依此修正条文重新计算递延所得税资产， 并将所产生之差额列
为递延所得税利益。
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净递延所得税资产（ 负债） 之明细如下：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
流动
备抵呆帐$ 123,786 $ 4,137
存货跌价损失14,781 15,154
酬宾计划负债40,524 38,731
处分固定资产利益( 162,482 ) ( 159,844 )
未实现兑换损失144,344 34,658
金融资产评价损益- ( 67,615 )
金融商品未实现损益28,323 34,134
投资抵减1,717,388 773,700
其他13,784 8,689
净递延所得税资产1,920,448 681,744
备抵评价金额( 1,717,388 ) ( 773,700 )
递延所得税资产（负债） $ 203,060 ( $ 91,956 )
非流动
权益法认列国外投资损失$ 151,876 $ 186,062
固定资产减损损失66 -
闲置资产跌价损失167,900 174,367
退休金888,371 763,987
利息费用财税差异144,883 154,709
金融商品评价损益5,200,353 -
累积换算调整数- 62,733
金融商品未实现损益219,135 59,990
亏损扣抵4,707,324 1,087,620
投资抵减1,909,515 3,328,174
其他8,500 5,042
递延所得税资产13,397,923 5,822,684
备抵评价金额( 6,047,543 ) ( 2,483,365 )
递延所得税资产－净额7,350,380 3,339,319
采权益法认列国外投资收
益
- ( 6,081 )
固定资产折旧差异( 221,257 ) ( 223,413 )
累积换算调整数( 130,082 ) -
净递延所得税资产$ 6,999,041 $ 3,109,825
本公司及国内子公司民国九十七及九十六年底用以计算递延所
得税之税率为25%， 其余子公司系依当地税率计算。
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两税合一相关信息：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
可扣抵税额账户余额－本公司$ 109,163 $ 10,215
截至民国九十七及九十六年底本公司皆无属民国八十七及以后
年度之未分配盈余， 故无盈余分配之税额扣抵比率。
本公司民国九十六年底中属民国八十六及以前年度之未分配盈余为
979,877 仟元。
截至民国九十七年底止， 本公司及子公司尚未使用之投资抵减税额
如下：
法令依据抵减项目可抵减总额尚未抵减余额
最后抵
减年度
本公司
促进产业升级研究发展、人才培$ 1,710,960 $ 1,710,960 九十八
条例第六条训及国内外产制751,165 751,165 九十九
自动化设备投资850,919 850,919 一○○
抵减254,799 254,799 一○一
发展观光条例
第五十条
配合政府参加国际
观光组织及旅
游展览支出
70 70 一○○
华信航空公司
促进产业升级人才培训及国内外6,428 6,428 九十八
条例第六条产制自动化设备4,940 4,940 九十九
投资抵减24,914 24,914 一○○
18,049 18,049 一○一
台湾航勤公司
促进产业升级人才培训及国内外1,926 1,581 九十九
条例第六条产制自动化设备1,801 1,801 一○○
投资抵减819 819 一○一
促进产业升级原始认股投资抵减227 227 一○○
条例第八条
华洁洗涤公司
促进产业升级人才培训及国内外231 231 一○一
条例第六条产制自动化设备
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截至民国九十七年底止， 本公司及子公司得用以扣抵以后年度课税
所得之亏损金额如下：
最后扣抵年度尚未扣抵余额
本公司
一○六$ 3,286,261
一○七13,838,355
华信航空公司
一○二（已核定） 298,231
一○三（已核定） 276,708
一○四（已核定） 131,305
一○六349,985
一○七558,764
台湾航勤公司
一○七79,321
华航园区公司
一○七4,292
华洁洗涤公司
一○七6,077
除下列事项外， 本公司截至民国九十四年度， 国内子公司截至
民国九十五年度前之营利事业所得税申报案， 业经稽征机关核定：
民国八十七年度申报案件经国税局核定调增海外证券交易所得
1,313,088 仟元， 并课处罚锾， 系其将本公司海外转投资公司因组
织调整之股权转换认定为证券买卖， 而予设算未认列之证券交易
所得， 本公司认为该项认定并不合理， 其设算亦有讹误， 经提起
复查后， 国税局已于民国九十七年九月复查决定同意本公司之主
张， 并注销罚锾， 故本公司亦将原于民国九十二年度估列之补征
税款328,272 仟元回转。
民国九十二及九十三年度申报案件经国税局核定补征税款共计
383,555 仟元，主要系民国八十七年度申报案件遭国税局调减申报
亏损之金额， 以致影响以后年度投资抵减之使用， 本公司已提出
复查申请。因国税局已于民国九十七年九月复查决定民国八十七
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年度申报案件并同意本公司之主张， 前述核定补征税款之理由已
不复存在， 故本公司预期亦可获得有利之决定。
税捐稽征机关核定华储公司截至民国九十一年底止已为负数之股
东可扣抵账户须予以补为正数，金额计183,741 仟元，华储公司对
上述核定不服， 经依法提起复查、诉愿及行政诉讼等程序均遭驳
回，华储本公司已依法提起上诉，目前仍由最高行政法院审理中。
另华储公司原已经税捐稽征机关核定之民国九十年度所得税申报
案件， 复经原核定机关以超额分配该年度股东可扣抵税额计
129,350 仟元，而要求需予以回补，并处一倍罚锾，华储公司对该
核定尚有不服， 并已依法提起复查程序。本案业经税捐稽征主管
机关于民国九十七年十月十三日复查决定， 维持原核定结果， 惟
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中华航空股份有限公司公开说明书(106)
