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库藏股票
（ 单位： 仟股）
收回原因年初股数本年度增加年底股数
九十六年度
子公司持有母公司股票自
长期股权投资转列库藏
股票
4,046 120 4,166
九十五年度
子公司持有母公司股票自
长期股权投资转列库藏
股票
3,855 191 4,046
上列本年度股数增加系股票股利。
民国九十六及九十五年底账面价值均为36,554 仟元， 市价分别为
58,005 仟元及58,840 仟元。
子公司持有母公司股票视同库藏股票处理， 除不得参与本公司之
现金增资及无表决权外， 其余与一般股东权利相同。
所得税
「所得基本税额条例」自民国九十五年一月一日开始施行， 其计
算基础系依所得税法规定计算之课税所得额， 再加计所得税法及其它
法律所享有之租税减免， 按行政院订定之税率（ 百分之十） 计算基本
税额， 该基本税额与按所得税法规定计算之税额相较， 择其高者， 缴
纳当年度之所得税， 本公司已将其影响考虑于当年度所得税中。
帐列税前利益（ 损失） 按法定税率计算之所得税与当年度应负担所
得税调节如下：
155
九十六年度九十五年度
税前利益（损失）按法定税率
（25%）计算之所得税费用
（利益）
( $ 784,525,020 ) $ 78,660,251
所得税调整项目之税额影响
数：
永久性差异85,141,213 ( 175,357,738 )
暂时性差异( 123,901,786 ) 281,712,524
可后抵之亏损扣抵823,285,593 -
其他108,572,863 10,921,405
当年度应负担所得税$ 108,572,863 $ 195,936,442
所得税费用（ 利益） 构成项目如下：
九十六年度九十五年度
当年度应负担所得税$ 108,572,863 $ 195,936,442
扣抵之投资抵减- ( 106,414,975 )
递延所得税费用（利益）
存货跌价损失30,377 ( 236,059 )
权益法认列国外投资损失( 186,372,866 ) ( 29,674,973 )
固定资产折旧财税差异( 9,768,371 ) ( 96,849,956 )
闲置资产跌价损失46,122,306 14,324,009
酬宾计划负债3,199,487 3,051,544
退休金( 50,424,142 ) ( 64,178,368 )
未实现兑换损益51,788,799 44,075,611
金融商品评价损益232,719,826 ( 165,105,173 )
利息费用财税差异27,349,101 12,880,841
亏损扣抵( 823,285,593 ) -
投资抵减( 743,755,510 ) ( 588,495,696 )
备抵评价724,778,826 494,469,432
以前年度所得税调整( 365,087 ) ( 137,455,645 )
所得税利益( 619,409,984 ) ( 423,672,966 )
会计原则变动累积影响数分摊
所得税费用
- 167,973,583
列计会计原则变动累积影响数
前之所得税利益
( $ 619,409,984 ) ( $ 591,646,549 )
156
净递延所得税资产（ 负债） 之明细如下：
九十六年
十二月三十一日
九十五年
十二月三十一日
流动
存货跌价损失$ 12,581,881 $ 12,612,258
酬宾计划负债38,730,866 41,930,353
未实现兑换损失36,070,973 87,859,772
金融商品评价损益( 67,614,653 ) 165,105,173
金融商品未实现损益33,410,398 ( 34,609,525 )
净递延所得税资产$ 53,179,465 $ 272,898,031
非流动
权益法认列国外投资损失$ 186,061,549 $ -
闲置资产跌价损失174,367,109 220,489,415
退休金656,149,343 605,725,201
利息费用财税差异154,708,964 182,058,065
累积换算调整数62,732,712 64,497,947
金融商品未实现损益59,990,337 136,305,827
亏损扣抵823,285,593 -
投资抵减4,082,999,377 3,339,243,867
递延所得税资产6,200,294,984 4,548,320,322
备抵评价金额( 3,062,249,533 ) ( 2,337,470,707 )
递延所得税资产－净额3,138,045,451 2,210,849,615
固定资产折旧差异( 223,422,649 ) ( 233,191,020 )
权益法认列国外投资收益- ( 311,317 )
净递延所得税资产$ 2,914,622,802 $ 1,977,347,278
本公司民国九十六及九十五年底用以计算递延所得税之税率为
25%。
两税合一相关信息：
九十六年
十二月三十一日
九十五年
十二月三十一日
可扣抵税额账户余额$ 9,316,237 $ 5,896,285
截至民国九十六年底本公司无属民国八十七及以后年度之未分
配盈余， 故无预计盈余分配之税额扣抵比率， 民国九十五年度实际
盈余分配之税额扣抵比率为15.7%。
民国九十六及九十五年底中属民国八十六及以前年度之未分配盈余
分别为979,877 仟元及4,245,147 仟元。
157
截至民国九十六年底止， 本公司尚未使用之投资抵减税额如下：
法令依据抵减项目可抵减总额尚未抵减余额
最后抵
减年度
促进产业升级研究发展、人才培训及国内$1,413,493,056 $ 769,884,880 九
十七
条例第六条外产制自动化设备投资抵1,710,959,868 1,710,959,868 九十八
减751,165,239 751,165,239 九十九
850,918,715 850,918,715 一○○
发展观光条例
第五十条
配合政府参加国际观光组织
及旅游展览支出
70,675 70,675 一○○
截至民国九十六年底止， 本公司得用以扣抵以后年度课税所得之亏
损金额如下：
最后扣抵年度尚未扣抵余额
一○一$3,293,142,370
除下列事项外， 本公司截至民国九十四年度前之营利事业所得
税申报案， 业经稽征机关核定。
民国八十七年度申报案件经国税局核定调增海外证券交易所得
1,313,088 仟元， 并课处罚锾， 系其将本公司海外转投资公司因组
织调整之股权转换认定为证券买卖， 而予设算未认列之证券交易
所得， 本公司认为该项认定并不合理， 其设算亦有讹误， 已提起
复查， 惟基于稳健原则已将上述民国八十七年度之补征税款列入
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中华航空股份有限公司公开说明书(58)
