(四) 公司内部控制制度的建立健全情况
内部控制建设的总体方案
建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略发展目标的实现。 本公司建立和实施内部控制体系时，根据COSO内部控制框架考虑了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个基本要素。
内部控制制度建立健全的工作计划及其实施情况
本公司根据法律法规的要求，建立了符合上市公司规范要求的公司治理结构和议事规则，明确了公司股东会、董事会、监事会、经营管理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。 本公司董事会对公司内部控制制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，并对内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整负责。本公司董事会下设审计委员会，审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施。 作为在美国、香港及国内三地上市公司，本公司内部控制情况需要满足各地监管要求。本公司根据美国《萨班斯－奥克斯利法案》（下简称“萨班斯法案”）404条款的规定，建立了覆盖公司层面及各主要业务流程层面与财务报告相关的内部控制评估体系,组织公司总部及各分（子）公司对内部控制设计及执行情况进行了系统的自我评估，并聘请毕马威会计师事务所对公司于2009 年12 月31 日与财务报告相关的内部控制进行了审计。本公司根据财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》及上交所《上市公司内部控制指引》等相关规定，对公司的内部控制体系进行持续的改进与优化，以适应不断变化的外部环境及内部管理要求。 本公司根据国家有关法律法规，结合行业系统和公司制度规定，建立了适合民航运输企业生产经营特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。
内部控制检查监督部门的设臵情况
本公司董事会审计委员会作为公司的内部控制监督机构，依据《公司法》和《公司章程》的规定，负责对公司制定的内部控制制度的执行进行有效监督。 本公司建立了比较完善的内部监督体系。内部审计等监督部门，或聘请的第三方机构对各业务领域的控制执行情况进行定期或不定期的专项检查及评估，保证控制活动的存在并有效运行。
内部监督和内部控制自我评价工作开展情况
公司成立了“南航萨班斯法案内部控制评估项目委员会”及项目工作小组，组织实施对公司 2009 年1月1 日至12月31 日基于萨班
斯法案404条款的内部控制评估工作，开展日常内部控制检查，并监督内部控制缺陷的整改落实，最后形成自我评估报告。
董事会对内部控制有关工作的安排
本公司董事会对本年度本公司的内部控制制度以及内部控制运行情况进行了自我评估，本次内部控制评估，主要基于COSO五要素，对公司治理、内部控制制度、机构设臵及权责分配、人力资源管理与企业文化，对资金、预算管理、资产、全面风险管理、人员管理、投资、关联交易及会计内部控制等各项控制活动进行了确认，评估内部控制的执行情况。
与财务核算相关的内部控制制度的完善情况
本公司有健全的财务核算及稽核体系，对包括资金管理、风险管理、成本管理、财务报告、经营分析、财务管理及资产管理在内的各项财务管理职能有清晰的划分。 本公司依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法规，制定了适合本公司的会计核算制度和内部控制规程，并建立了相应的内部会计基础规范，包括人员岗位操作规范、账务处理程序和制度、内部牵制制度、内部稽核制度、原始凭证管理制度、财产清查制度、财务收支审批制度以及档案管理标准等。本公司制定了严格的会计核算时限和衔接流程。 本公司对已记录的交易和事项及其计价均有具体经办人员以外的独立人员进行核对或验证。 公司经营活动的实际情况证明，这些和会计报表相关的内部控制管理制度在公司经营活动中发挥了应有的作用，促进了公司规范化运行。
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本文链接地址：中国南方航空股份有限公司 2009年年度报告(22)
