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（九）会计内部控制
本公司财务工作由总经理主管，副总经理（兼总会计师）协助分管。本公司总会计师具备总会计师条例所要求的条件，具有专业资格和丰富的财会管理经验，熟悉国家财经法规，掌握公司经营管理所需知识和技能，对公司包括生产经营、工程项目、对外投资、业务合同在内的重大生产经营有相应的决策参与权。本公司有健全的财务核算及稽核体系，对包括资金管理、风险管理、成本管理、财务报告、经营分析、财务管理及资产管理在内的各项财务管理职能有清晰的划分。
本公司依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法规，制定了适合本公司的会计核算制度和内部控制规程，并建立了相应的内部会计基础规范，包括人员岗位操作规范、账务处理程序和制度、内部牵制制度、内部稽核制度、原始凭证管理制度、财产清查制度、财务收支审批制度以及档案管理标准等。本公司制定了严格的会计核算时限和衔接流程。
本公司对已记录的交易和事项及其计价均有具体经办人员以外的独立人员进行核对或验证。如各种原始凭证、记账凭证、报表、生产数据统计等均有经办人以外的人员复核；银行存款调节表、销售发票、成本计算单等均有相关领导确认；本公司定期盘点资产，进行账实核对。
四、信息与沟通
本公司从内部和外部的各种渠道收集和分析与公司相关的信息，包括市场、竞争对手、法律及经济环境的变化情况等。公司各部门对本部门职责范围内的信息进行收集、分析和判断，并按规定渠道逐级上报公司管理层，重要信息会及时上报董事会、监事会。
信息传递渠道包括但不限于总经理办公会、安全例会、月度经营效益分析会等重大议事规程，以及各类公司业务活动报告。
本公司通过各类信息系统提升信息传递的效率，并由专职部门统筹管理。公司对信息系统建立了严格的控制措施，确保信息系统运行良好。
本公司设立了不正当行为举报渠道，且保证员工使用这些渠道不受限制，并对举报人进行保护。
五、内部监督
本公司董事会审计委员会作为公司的内部控制监督机构，依据《公司法》和《公司章程》的规定，负责对公司制定的内部控制制度的执行进行有效监督和评价。
本公司建立了比较完善的内部监督体系。审计部、安全监察部、运行标准管理部等职能部门或聘请的第三方机构对各业务领域的控制执行情况进行定期或不定期的专项检查及评估，保证控制活动的存在并有效运行。
作为美国上市公司，本公司遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》（下简称《萨班斯法案》）的要求开展与财务报告相关的内部控制自我评估工作。本公司于2005年12月成立了南航萨班斯法案内部控制评估项目委员会和项目组（设在审计部），配备了专门岗位，每年组织人员实施基于《萨班斯法案》404条款的内部控制评估工作，开展日常内部控制检查，并监督内部控制缺陷的整改落实，以确保内部控制制度的贯彻执行。
本公司董事会对2009年度上述所有方面的内部控制进行了自我评估，评估发现，自本年度1月1日起至本报告期末，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷。
本公司董事会认为，自本年度1月1日起至本报告期末止，本公司内部控制制度健全、执行有效。
本报告已于 2010 年4月12日经公司第五届董事会第十一次会议审议通过，本公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
本公司作为在美国纽约证券交易所上市的中国公司，根据美国《萨班斯－奥克斯利法案》的规定，已经聘请了毕马威会计师事务所对公司于2009 年12 月31 日与财务报告相关的内部控制进行审计。
中国南方航空股份有限公司董事会
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本文链接地址：
中国南方航空股份有限公司 2009年年度报告(138)
