(1) 递延所得税调整分析如下:
金额单位: 人民币百万元
项目
2009年
2008年
暂时性差异的产生和转回
-187
220
所得税税率的变动
-
-191
合计
-187
29
(2) 所得税费用与会计利润的关系如下:
金额单位: 人民币百万元
项目
2009年
2008年
税前利润 (亏损以“-”号填列)
457
-4,748
按税率15%~25%计算的预期所得税
(2008年: 15%~25%)
92
-919
不可抵扣支出的税项影响
56
59
投资收益
-97
-38
所得税税率的变动 (注1)
-
-191
本年度未确认为递延税项的税项亏损
216
566
未确认可抵扣暂时性差异
-
577
利用以前年度未确认的未利用可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异 (注2)
-431
-
拟对外出售的长期股权投资产生的应纳税暂时性差异
67
-
以前年度未确认可抵扣费用的税收影响
-
-6
本年所得税费用 (收益以“-”号填列)
-97
48
注1: 本公司根据国家税务总局于2008年颁发的国税发 [2008] 28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的规定，汇总各分公司的应纳税所得总额并计缴所得税，由此导致2008年实际执行的所得税税率有所变化。
五、 合并财务报表项目注释 (续)
46、 所得税费用 (收益以“-”号填列) (续)
(2) 所得税费用与会计利润的关系如下: (续)
注2: 本公司分别于2003年及2007年因会计政策变更调增了年初未分配利润，其中有税务影响的金额分别为人民币3,320,000,000元及人民币627,000,000元。于2008年12月31日，本公司就2003年调增的年初未分配利润人民币3,320,000,000元，确认的递延所得税负债余额为人民币498,000,000元；就2007年调增的年初未分配利润人民币627,000,000元，确认的应交企业所得税负债余额为人民币112,000,000元。
于2009年，本公司就上述递延所得税负债及应交企业所得税负债的结算方式及结算时间与当地税收征管机构达成一致，将于2009至2011年间逐步结清相关负债。
47、 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益
基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算:
金额单位
中国航空网 www.aero.cn
航空翻译 www.aviation.cn
本文链接地址：中国南方航空股份有限公司 2009年年度报告(107)
