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（三）机构设臵及权责分配
本公司建立了与内部控制相适应的明确的责任体系。公司总部、各职能部门、分公司和子公司在重大生产经营方面的决策权限划分清晰。各级行政负责人为所属业务的第一责任人，内部控制制度约束本公司所有相关人员，个人不具有超越内部控制的权力。内部控制基本涵盖本公司内部各个经济组织、各项经济业务及相关岗位。
本公司合理设臵公司内部机构、岗位、编制，并合理划分其职责权限，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。本公司明确规定了相关工作授权的范围、权限、程序、责任等内容，各级管理层在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员在授权范围内办理业务。各业务部门及职能部门均制订了规范的管理手册，能随着内外部业务环境的变化适时调整业务管理环节和流程。
（四）人力资源管理与企业文化
本公司制定了《中国南方航空股份有限公司员工手册》，内容包括企业文化核心理念、员工行为准则、人力资源管理政策等。
本公司的CSAIR企业文化核心理念倡导顾客至上、尊重人才、追求卓越、持续创新、爱心回报。
本公司的人力资源政策包括员工聘用、薪酬、福利、培训和考核等，明确要求员工有良好的道德修养和对岗位的专业胜任能力，并对每个岗位均提供适当的薪酬和福利待遇。本公司为员工提供培训机会，持续提升员工素质。本公司要求员工严格遵守法律法规与员工行为规范，践行企业文化理念，并通过员工奖惩规则和绩效考核体系保证这一要求的落实和执行。
二、风险评估
本公司在制定公司层面的目标和业务层面的目标时，充分考虑了会影响公司各项目标完成的事件与情况。如果发生影响公司目标实现的情况，本公司相应的责任部门具体分析并向公司管理层汇报，并最终由管理层作出决策，以保证公司目标的实现。
目前本公司已初步建立适合公司实际情况的全面风险管理机制，每年进行风险辨识、风险评估、风险管理策略和解决办法制定、风险管理监督与改进。在风险管理全过程均有公司决策机构、职能部门、具体实施单位的充分参与，且适时寻求外部专家的支持。本公司持续收集风险变化信息，并且在内外经营环境发生变化时，及时进行风险评估，调整风险应对策略。
三、控制活动
（一）资金内部控制
本公司建立了严格的银行账户管理规定，实行“现金池”和“收支两条线”的方式集中管理公司资金。目前，本公司在境内的下属单位基本实行“现金池”管理，仅有个别下属单位及境外办事处实行“收支两条线”管理。对货币资金收支和保管业务均建立了严格的授权批准制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离。本公司日常资金实现网络自动收
款，境内销售机构资金实现定期清零。对境外销售资金进行远程监控，对账户余额进行严格的限制和监督。所有资金网点均有良好的安全措施。
本公司所有重大筹资活动均按管理程序进行，确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式及降低资金成本方案均有严格的审批流程、权限以及决策程序。本公司重视利率、汇率风险并制订有相应的保值方案且已获得主管部门批准。本公司筹措资金的使用均按招股文件以及资金募集文件所定之用途合理、合规使用，并向监管部门及时披露有关信息。
本公司对销售收款建立了严格的流程，实现大项资金集中支付和网上银行监控。本公司有价证券、票据及印章的管理均有严格制度，相应的岗位职责可以相互有效监督并牵制。
（二）全面预算管理控制
本公司建立了《中国南方航空股份有限公司预算管理制度》，年度预算按程序经董事会审批后生效。本公司将所有经营活动均纳入预算进行管控，对生产收入、成本费用、经营效益等设立明确的预算目标，将主要的经济指标分解至各单位，并严格进行刚性管理。本公司定期召开经营效益分析会，将业绩与预算情况进行比较，及时分析差异及原因，及时调整经营对策。
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中国南方航空股份有限公司 2009年年度报告(136)
