曝光台 注意防骗
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度，对工程项目的预算、招投标、质量管理等环节有相应的控制。公司实施财产保全控
制，限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产
保险等措施，确保各种财产的安全完整。
(四)全面风险管理控制
公司风险评估、风险控制的职能按照各项业务分散到各个部门管理。目前，公司已制订了
全面风险管理工作方案，明确由法律部组织开展全面风险管理，2008年将全面推进此项
工作。
(五)人员管理控制
公司对所需从业人员有严格的资格控制和有计划、成体系的培训。飞行、机务、航管、乘
务、客运、货运、地面服务一线工作人员以及各类管理人员(如财务人员)等均有统一的
岗位资格管理制度，从事以上岗位以及其他关键岗位均经过公司严格培训、考核，取得民
航总局或公司内部相应的岗位资格，拥有必要的专业知识和专业技能，以更好的熟悉遵循
制度和操作规程。公司对中、高层管理人员以及财务等关键岗位的人员，包括国内外派驻
机构人员建立人员后备库，实施有计划的轮换、交流和定期的任职培训。公司对员工管理
制订有明确的聘任、晋升、培训、激励、考核及奖惩制度。
(六)投资企业的监控
公司对控股子公司和具有重大影响的参股公司实施重点管理控制。通过严格执行投资立项
程序，完善被投资企业公司治理，建立董事、监事、高管委派制，重大经营及财务数据报
告等制度，及时准确掌握投资企业动态。公司通过投资企业董事会既定程序对其实施影
响，促进公司与投资企业的合作。公司委托中介对投资企业开展专项审计及年终审计等。
(七)关联交易管理
公司对关联交易建立了明确的管理制度，并严格按照上市地上市规则要求进行关联交易控
制。对所有关联交易都由独立董事发表独立意见，严格按照上市规则的要求进行披露。协
议的签订及执行情况安排专人监控，重点关注与控股股东签署的协议，确保协议条款公
平、公正，没有侵犯中小股东权益，符合上市公司披露的要求。公司监控关联交易最新变
化，能及时预警并根据交易所要求提出调整方案。在关联交易披露时，通过相关业务部门
和财务部双重把关，确保关联交易披露的真实、准确和完整。
(八)其他重大业务控制
公司具有完整的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议、职能部门联
签等制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、处置等环节的控制，严格控制投资风
险。公司对下属投资企业有规范的监管手段。
公司采购与付款业务的机构和岗位相互分离并建有完善的控制程序，大宗采购按照公司招
投标管理规定及程序办理，合同管理制度在公司内部得到严格遵循，同时也制定了一系列
的应收账款管理办法，财务人员能按职责参与采购业务申请、评标、审批、合同的审核以
及有关工作，重点加强合同订立、商品发出和账款回收的控制，有效避免或减少发生坏账
的可能。
(九)会计内部控制
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公司财务工作由总经理主管，副总经理(兼总会计师)协助分管。公司总会计师具备总会
计师条例所要求的条件，具有专业资格和丰富的财会管理经验，熟悉国家财经法规，掌握
公司经营管理所需知识和技能，对公司包括生产经营、工程项目、对外投资、业务合同在
内的重大生产经营有相应的决策参与权。公司有健全的财务核算及监督体系，对包括资金
管理、风险管理、成本管理、财务报告、经营分析、财务管理及资产管理在内的各项财务
管理职能有清晰的划分。
公司依据《企业会计准则》、《企业财务通则》等财经法规，制定有适合公司的核算制度
和规程，并建立了相应的内部会计基础规范，包括人员岗位操作规范，账务处理程序和制
度、内部牵制制度、内部稽核制度、原始凭证管理制度、财产清查制度、财务收支审批制
度以及档案管理标准等。公司核算制订了严格的时限和衔接流程。
公司对已记录的交易和事项及其计价均由具体经办人员以外的独立人员进行核对或验证。
如各种原始凭证、记账凭证、报表、生产数据统计等均有经办人以外的人员复核。公司定
期盘点资产，进行账实核对。
四、内部控制报告
公司建立了比较完善的内部管理报告制度，内部控制可以得到比较全面体现和反映。包括
但不限于总经理办公会、安全例会、月经营效益分析会、预算及决算会、人力资源专题会
议、营销专题会议以及其他重大议事规程以及各类全面、及时的公司业务活动报告。突发
重大信息、专题报告分析、内部管理建议书等等各类管理意见及建议均能按程序得到反映
或采纳。
五、内部控制的监督
公司利用计算机系统提高控制水平，减少漏洞。通过IT手段促进内部控制的有效实施，
减少或消除业务进行中人为操纵和舞弊可能。对各类电子信息从系统开发与维护、数据输
入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面设有严密的分权控制。整个网络运行由公司
信息中心进行安全的系统升级及维护，公司运用IT技术手段，建立了包括各类生产运行
系统、结算系统以及主要的会计核算平台ORACLE财务信息系统。
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本文链接地址：
中国南方航空股份有限公司-年报2007(42)
