曝光台 注意防骗
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或消除了业务进行中人为操纵和舞弊的可能；对各类会计信息的系统开发与维护、数据输入与输出、
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中国国际航空股份有限公司2007年年度报告
文件储存与保管、网络安全等方面设有严密的分权控制。信息网络运行由公司信息中心进行独立的系
统升级及维护。
五、控制程序及方法
公司在交易授权、责任分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用管理、内部稽核控制等方面
实施了有效的控制程序。
(一)交易授权控制
公司按交易金额大小以及交易实质的差别，根据前述各项制度规定，采取不同的交易授权。对营
销活动及销售政策、日常采购业务、经费报销、资金内部调度等，在授权范围内由各级负责人逐级进
行审批；对重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产、签订重要合同协议、航油套期政策等均
经过董事会或股东大会批准；对重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、重大资产调整、长期工程
合同签订均履行相应的手续，并经过总裁(或授权人)审批。
(二)责任分工控制
公司实施不相容职务的有效分离，岗位与岗位之间、部门与部门之间在开展经济活动中可以有效
的相互制约和牵制。通过详细的岗位设置和业务规程，实现出纳和会计分离，账务与实物保管分离，
业务活动和信息记录分离，经办人员和审批人员分离。事前计划、事中执行和事后评价活动相互分离。
公司事业部、职能部、分、子公司职责分工明确。
公司建立了培训和职务轮换制度，关键岗位的人员均具备必要的业务背景、知识和技能。
(三)凭证与记录控制
公司对外部取得及内部制作的原始凭证均实施严格的审核和管理，有效杜绝重大差错和舞弊的可
能。公司具有健全的文件文档、重要凭证和经济数据的记录系统，对记录公司的交易和事项的全部原
始档案实行集中规范管理，对各项重要文件、文本、发票、支票、合同、凭证等均预先连续编号，并
进行规范管理及抽检。信息记录通过专业化归口审核，跨责任单位复核，实施档案集中管理等，公司
各类经济信息均采取编码排序处理、重要的票证、票据、凭单保管和记录均分别由专人进行。审核及
保管均留有相关人员的印鉴或签字。计算机处理的信息痕迹能够得到有效的保留，信息记录的访问和
修改有严格的控制权限。
通过定期盘点、账实核对、执行严格的核销和监销程序，公司资产、资金接触和有关记录之间也
具备了有效的控制。公司建立了有效的电子信息系统以支持审核业务的开展，包括各类生产运行系统、
结算系统以及主要的财务信息系统。
(四)人力资源管理控制
公司具备完备的人力资源管理系统，包括完整的人力资源管理制度、薪酬管理制度和绩效管理制
度，所有员工的聘用、选拔、培训、考核、晋升和解约均得到有效的控制。公司对专业岗位从业人员
有严格的资格控制。对飞行、机务、航管、信息以及各类管理人员(如财务人员)等有统一的执业管
理，从事关键岗位的人员均经过公司严格培训。公司建有全部岗位的书面说明手册，以指导员工更好
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的熟悉并遵循制度和操作规程。公司通过建立了管理人员素质模型等提升员工管理能力，对中、高层
管理人员以及财务等关键岗位的人员，包括境外派驻人员实施有计划的轮换、交流。公司对员工管理
制订有明确的聘任、晋升、激励、考核及奖惩制度。
(五)信息技术管理控制
公司广泛应用信息技术，主要的运行控制、市场销售、运输服务管理、财务管理等均基于计算机
信息系统。公司具备健全的信息安全机制，制定了信息备份、数据恢复等相应的危机应对预案。公司
对信息系统的实施制订中长期规划及年度计划，对信息项目的实施制订《信息项目管理规定》等。2 007
年来，重点加快核心系统的建设步伐。截止目前，数据仓库(二期)系统、电子商务支付平台、联盟
IT信息管理部负责的项目均已完成；运行控制系统(soc)、机务航材系统、飞行安全管理信息系统、
T 3航站楼相关系统、电话销售服务中心、办公自动化(oA)、市场销售分析系统等7个系统均取得阶
段性成果。总体看，核心信息系统建设进展顺利，能够保证公司各项经营活动能够稳定有效的运行。
(六)全面风险管理
公司制订有《公司风险管理手册》，其中包括全面风险管理政策、流程和汇报机制，在14个部
门内设置了风险专(兼)职岗位，制定有系统的风险识别、评估方法。针对主要的风险控制点，公司实施
了相应的风险管理措施，对战略风险、财务风险、经营风险、意外风险进行全面防范。公司对发现的
主要风险制订有针对性的风险控制方案并监督执行，如对航油进行套期保值管理等。专职部门定期监
控关键风险指标并按期向公司汇报风险管理情况。
(七)内部稽核及审计
公司设有独立的内部稽核和审计部门，配备专职人员，依据国家、公司各项规章等对公司内部控
制制度的执行及相关活动进行监督和评价，组织开展关于会计记录和财务信息的稽核、会计负责人的
专项审计以及内控流程、风险管理的评价，并提出改进建议和处理意见。内部稽核和审计部门代表公
司负责监督整改意见和措施的落实情况，有相对独立的汇报权限，可以促进各项制度及规程的贯彻实
施。年内顺利实施公司内部审计、财务稽核检查、监交等计划，纠正及提出管理建议二百多条。公司
积极落实内控整改制度，汲取内外部各类审计建议，由内审等部门负责整改情况的追踪，督办及检查，
整改效果良好。
为使内控活动可以得到比较全面地体现和反映，公司建立了比较完善的内部管理报告制度，包括
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中国国际航空股份有限公司-年报2007(144)
